ΑΑΔΕ χωρίς... σύνορα: Στη «μάχη» ελεγκτικά «μπαζούκας» με αλγορίθμους

Χωρίς γεωγραφικό περιορισμό θα μπορούν να λειτουργούν οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ με βάση απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ Γιώργο Πιτσιλή.

Πιο συγκεκριμένα, με τη σχετική απόφαση του Διοικητή της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, η γενική ελεγκτική αρμοδιότητα των ΕΛΚΕ Αττικής και Θεσσαλονίκης εφεξής επεκτείνεται και σε φορολογουμένους που υπάγονται

σε ΔΟΥ αρμοδιότητας άλλου Ελεγκτικού Κέντρου (ΕΛΚΕ), του ίδιου Νομού.

Έτσι, τα Ελεγκτικά Κέντρα (ΕΛΚΕ) Αττικής και Θεσσαλονίκης, θα έχουν τη δυνατότητα να ασκούν διευρυμένη ελεγκτική αρμοδιότητα στο εξής με στόχο την περαιτέρω ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης και τον περιορισμό των φαινομένων φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής.

Αλγόριθμοι

Ειδικότερα, όπως αναφέρεται από την ΑΑΔΕ, η ανάθεση υποθέσεων ελέγχου στα ΕΛΚΕ των νομών Αττικής και Θεσσαλονίκης θα γίνεται αυτοματοποιημένα βάσει ειδικού αλγορίθμου, που θα λαμβάνει υπόψη το πλήθος των ελεγκτών στα ΕΛΚΕ και την κατηγορία των προς διενέργεια ελέγχων. Δηλαδή, με στόχο τη βέλτιστη αξιοποίηση του προσωπικού των ΕΛΚΕ ο αλγόριθμος θα λαμβάνει υπόψη την διαθεσιμότητα ανθρώπινου δυναμικού, το πλήθος και είδος των υποθέσεων, την κατηγορία και το είδος και θα οδηγεί κατανομή έργου. Επίσης, οι έλεγχοι θα μπορούν να γίνονται από απόσταση και όχι στην έδρα του φορολογουμένου με αξιοποίηση έμμεσων τεχνικές ελέγχου, όπως προβλέπεται από το νομοθετικό πλαίσιο, με αξιοποίηση δεδομένων από τραπεζικές κινήσεις, δαπάνες, συγκρίσεων με άλλες ομοειδείς επιχειρήσεις και αντικειμενικών κριτηρίων πέρα από την κλασική λογική εσόδων και εξόδων.

Όπως επίσης, αναφέρεται, με την απόφαση, στην παρούσα φάση, διατηρούνται σε ισχύ ορισμένες ειδικές ελεγκτικές αρμοδιότητες των ΕΛΚΕ στις περιπτώσεις, για τις οποίες, λόγω της φύσης τους, ο έλεγχος απαιτείται να διενεργείται από συγκεκριμένο ΕΛΚΕ (έλεγχοι επιστροφών φόρου όταν απαιτείται αυτοψία, έλεγχοι φορολογίας κεφαλαίου, υποθέσεις φορολογίας πλοίων, έλεγχοι σε εγγεγραμμένους σε ειδικά καθεστώτα του Κώδικα ΦΠΑ, έλεγχοι σε πρόσωπα αλλοδαπής στα οποία έχει αποδοθεί ΑΦΜ οίκοθεν, έλεγχοι υπαλλήλων της ΑΑΔΕ).

Αξίζει να σημειωθεί ότι σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο της ΑΑΔΕ για το 2024 θα διενεργηθούν 73.000 έλεγχοι σε όλο το φάσμα των δραστηριοτήτων με τη χρήση της νέας ηλεκτρονικής εφαρμογής «ΕλεγχοςLive»

Ειδικότερα για το 2024 έχουν προγραμματιστεί:

- 27.500 πλήρεις και μερικοί φορολογικοί έλεγχοι από τις ελεγκτικές υπηρεσίες της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών (Γ.Δ.Φ.Λ.), πλην των Υπηρεσιών Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ).

Από το σύνολο των υποθέσεων που θα ελεγχθούν, τουλάχιστον το 70% θα αφορά φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις της τελευταίας πενταετίας και ποσοστό τουλάχιστον 75% των ελέγχων αυτών θα αφορούν καταρχήν σε ελέγχους της τελευταίας τριετίας για τις οποίες έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. Η επιλογή των υποθέσεων που θα ελεγχθούν κατά προτεραιότητα θα γίνει με την εφαρμογή κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου και ενός αυτοματοποιημένου μοντέλο τελικής μοριοδότησης

- 25.400 μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων που θα διενεργηθούν από τις ελεγκτικές υπηρεσίες και τις ΔΟΥ.

- 2.500 έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων των φορολογιών κεφαλαίου.

- 16.600 στοχευμένοι μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι που θα διενεργηθούν από τις Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ)

- τουλάχιστον 885 έλεγχοι - έρευνες φοροδιαφυγής.

Να σημεοωθεί ότι στο "ραντάρ" του ελεγκτικού μηχανισμού βρίσκονται:

- αγορές ακινήτων με μετρητά με στόχο να διερευνηθεί εάν τα χρήματα δικαιολογούνται από τα εισοδήματα που έχουν δηλώσει στην εφορία οι αγοραστές.

- αφορολόγητες δωρεές και γονικές παροχές προκειμένου να εντοπιστούν «τριγωνικές» μεταβιβάσεις ακίνητων και χρημάτων

- βραχυχρόνιες μισθώσεις καθώς όσοι αποκτούν εισοδήματα από 3 ή περισσότερα ακίνητα τύπου Airbnb θα πρέπει από το νέο έτος να κάνουν έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας και να καταβάλλουν ΦΠΑ.

- υποχρεωτική εγκατάσταση POS σε 35 νέες κατηγορίες επαγγελματιών μεταξύ των οποίων ταξιτζήδες, λαϊκές αγορές, μεσίτες οι οποίοι παράλληλα θα πρέπει να αποδέχονται πληρωμές με κάρτες και με υπηρεσίες άμεσης πληρωμής από λογαριασμό σε λογαριασμό, όπως την υπηρεσία I.R.I.S.

Γιώργος Αλεξάκης

#ΑΑΔΕ #εφορία #έλεγχοι